多地税务局约谈电商 查税风暴一触即发

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现在可能是电子商务企业按照规定纳税的最后一个“好时机”。

今年4月以来，北京、广西、江苏、上海、山东、深圳等中国沿海主要省市的税务机关先后对辖区内的电子商务企业进行了约谈。“这不仅仅是天猫和淘宝的问题，也是辖区内所有注册的电子商务公司的问题。”上述地区的一名税务官员告诉《经济观察报》。

其中，广西桂林市国家税务局开展了专项税务检查，电子商务首次作为一个行业出现，此前从未被纳入检查范围。同时，上海市闵行区地方税务局也向注册电子商务企业发出了税务自查通知。“这不是国家税收的统一安排。地方税务局的名称是税务风险管理和税务评估。”上述税务官员说。

据《经济观察报》报道，北京、江苏、上海和深圳正在探索电子商务的税收风险，主要是针对网上和网下商店的企业，因为自营商店和在电子商务平台上运营的企业存在税收风险。而东部一个省会城市的税务部门对其管辖范围内的电子商务企业的业务数据进行了技术总结。

“我们已经委托一家软件公司开发一个数据平台。这些网上购物平台已经出售了所有的数据，并且可以获得交易数据。现在电子商务企业没有税收技术问题，只是等待总局的通知。”省会城市的税务官员说。

《经济观察报》从接近国家税务总局的人士处了解到，虽然没有进行广泛的检查，但整个税务部门自上而下对电子商务的税收给予了足够的重视；值得注意的是，2015年，国家税务总局将“电子商务税收研究”纳入了绩效考核。

采访

各地税务机关几乎同时访问各自管辖范围内的电子商务，这是否巧合？

广西桂林市国家税务局相关人士向《经济观察报》表示，此次采访是该局第二稽查局根据当地2015年开展专项税务检查的通知进行的，第二稽查局对电子商务企业进行了专项检查。“本次审计的重点是注册地在桂林，即已经办理税务登记的电子商务企业，要求在2015年5月5日前进行自查。自查范围从2014年12月31日开始。资金流，这是桂林国税首次将电子商务企业纳入专项检查。”上述地方税务官员说。

然而，这并不是全国范围内首次对电子商务企业进行税务检查。过去的案例表明，面试最有可能的结果是纳税。

自2012年以来，中国东部一个省会城市对其管辖范围内的近2万家电子商务企业实施了网络监控，其中1000多家企业年销售额超过100万英镑，并重点监控税务登记人员。结果显示，超过70%的企业申报的纳税数据与实际收入不一致，然后他们就要缴纳数百万的税款进行面谈。

这一次，电子商务企业也可能面临纳税。“如果你发现自创业以来一直没有缴税，你就会发现你需要缴纳税款和罚款。”上述广西桂林市国家税务局的人说，如果偷税漏税，就要交税和滞纳金，罚款的问题会再讨论。如果是故意逃税，将追究刑事责任。“根据《税收征管法》，大多数电子商务公司都面临逃税问题。蓄意逃税不受三年征税的限制，可以无限期征税。电子商务尚未纳入征管范围，被视为税收征管的盲点。如果说故意偷税情节严重，只追究三年是不合适的。”一位税务中介告诉《经济观察报》，许多企业觉得他们应该支付，但他们不处理，他们都有不把法律归咎于公众的心理。

2013年，中央财经领导小组将课题分配到各部委，国家税务总局牵头开展电子商务税收征管相关研究，国家税务总局一名副局长牵头开展研究。本课题的主要内容是如何对电子商务企业进行税收征管。

就在上述课题分配之前，2012年，国家税务总局提议将其用户数据开放给国家电子商务平台，用于税源数据分析，以方便财务决策。但是被后者拒绝了。“近年来，国家税务总局和该公司每年都在沟通税收问题，但据了解，效果并不好。”熟悉情况的财政和税务官员告诉《经济观察报》，电子商务平台上的许多企业都是正常的工商注册和税务注册企业，他们的商业模式不能改变商业交易的性质，他们有相同的纳税义务，无论是电子商务还是线下交易。“从来没有文件说电子商务企业免税，这是最基本的”。

因此，他说，税务机关有责任处理电子商务企业，无论是采访，加强征管，或补税，甚至惩罚他们，他们也在依法执法。

逃税？

电子商务公司逃税了吗？到目前为止，这仍然是一个难题。

然而，据《经济观察》从东部某市税务部门获得的最新税务资料显示，2013年，该市近四分之三的企业涉嫌偷税，偷税总额超过2000万元。同时，这些企业的网上销售收入大部分实现了正增长，增长率甚至达到90%以上。

其中，一家电子商务公司的营业额自2009年以来每年都呈指数级增长，2010年是2009年的9倍，2011年是2.76倍，2012年是2.3倍，2013年是3.8倍。到2013年，营业额接近10亿英镑，2014年的销售收入目标定为20亿英镑。

经过进一步的数据整理，税务资料显示，在这200家企业中，只有不到30%的企业的月无税销售额与申报纳税销售额之间存在负差率，其中一半企业的正差率大于80%，超过20家企业的差率为100%。

差错率是反映电子商务企业是否实际进行了纳税申报。如果差错率为负，则不存在虚假纳税，但如果差错率为正，则存在虚假纳税。该地区大多数电子商务企业的差异率为正，这表明这些电子商务企业在纳税方面撒了谎。

税务资料还显示，在上述电子商务企业的100多名小规模纳税人中，有80多人涉嫌在2013年8月至2014年2月的7个月期间逃避增值税，共有约1600万纳税人逃避增值税。在近70名一般纳税人中，约有18人涉嫌逃避增值税销项税，累计逃避增值税销项税500多万元。

上述税务资料是由当地税务部门委托一家软件公司设计的数据采集系统获得的。该市税务官员表示，这些数据显示了这些网上购物平台的销售额和交易信息，也就是说，电子商务企业目前没有税务技术问题，只是在等待总局的通知。

一位生产汽车用品的电子商务商人告诉《经济观察报》，他们不怕交税，只希望税负不会太高，或者可以为电子商务行业引入单独的税收政策。“我们都有心理准备。税收可以根据销售额直接扣除，然后开具电子发票，但是17%这样的增值税太高了，主要是因为没有扣除，因为无论是从网上商户平台购买还是去批发市场。要购买，您必须添加钱以获得发票。”商家说电子商务的数据都在这个平台上，没有人能逃脱。如何扣除增值税更重要。“以增值税为例，根据增值税的规定，在中国销售商品时有缴纳增值税的义务。销售商品，当然包括网上销售商品。根据现行增值税法律法规，电子商务没有增值税免税或优惠待遇。因此，税务局对电子商务征税，不能说没有法律依据。”中国税务网税务代理总裁王冬生说。

然而，电子商务的一些成本无法通过数据反映出来。例如，一些电子商务公司的销售收入不仅包括商品的销售收入，还包括集团采购活动的利润返还、退货款、销售价格中的物流费用、信用票据等。信用卡是为了提高信用和促进销售。它通过专门机构或自助员工的行为与企业的经营规模、业务种类、商业信誉和网上评价有关，空销售，空.税务机关认为这部分“虚假收入”是否计入销售金额是值得考虑的。

王冬生说，电子商务过去不征税的原因是电子商务和网上开店是新的商业模式，收集和管理暂时滞后。其次，一些网上商店可能达不到增值税门槛，不需要缴纳增值税。“但是，随着今后规模的扩大，电子商务将不可避免地被纳入正常的税收征管范畴，对此应该有所心理准备”。